El irrevocable es el único que protege. Y protege porque el patrimonio deja de estar en poder de quien lo puso.

El encuadre

El tipo de trust no se elige de un catálogo: se determina por lo que hay que resolver y por el caso.

Esta página explica qué da este tipo y qué no da. Cuál corresponde se define al construir el trust, con el caso a la vista — nunca antes de mirarlo.

Qué resuelve

Privacidad y protección patrimonial. Es el único tipo que da las dos.

El mecanismo, que es también el costo

El patrimonio que entra a un trust irrevocable sale del poder de ejercicio de la propiedad de quien lo puso. Deja de poder disponer de él, deshacerlo o traerlo de vuelta.

Y eso no es un efecto secundario: es exactamente lo que protege. Nadie puede alcanzar a través del dueño algo que el dueño ya no puede alcanzar. El precio de la protección es la protección misma.

El control, dicho hasta el final

El control es indirecto, y se ejerce por letters of wishes.

Son cartas en las que el grantor le expresa su voluntad al trustee sobre cómo administrar el trust. No son órdenes: el trustee las puede cumplir o no, porque el día en que estuviera obligado a cumplirlas el patrimonio volvería a estar bajo el poder del grantor — y con eso se caería la protección que el irrevocable existe para dar.

Por eso este tipo de trust se sostiene sobre una relación de confianza, y no sobre un formulario.

Los beneficiarios

Quién recibe se define al construir cada trust. Lo que no cambia es el criterio: la estructura de beneficiarios tiene que sostener el trust, no romperlo.

Que el grantor sea beneficiario pone en riesgo la irrevocabilidad — y con ella la protección patrimonial, que es lo que vino a buscar.

Un uso frecuente: el seguro de vida

El trust puede ser titular o beneficiario de un seguro de vida contratado en Estados Unidos. La póliza queda dentro de la estructura, y lo que se cobre se distribuye como dice el documento del trust.

Qué se da

El trust se rige por el Capítulo 736 de Florida, y el trustee ejecuta lo que el documento establece.

El Capítulo 736 es la versión de Florida del Uniform Trust Code, el cuerpo de reglas que ordena cómo se administra un trust y qué le es exigible al trustee.

Lo que hace el trustee:

• Acepta el cargo y administra el trust según el documento, con lealtad, imparcialidad y administración prudente. Es una obligación legal, no un criterio de trabajo.
• Toma los bienes a nombre del trust, los identifica y los mantiene separados de los suyos y de los de cualquier otro cliente.
• Lleva la contabilidad del trust y rinde cuentas a los beneficiarios.
• Ejecuta las distribuciones que el documento establece.
• Coordina los impuestos del trust con un contador externo.
• Sostiene la relación con el banco y con el broker.
• Ejecuta el mandato de inversión —conservador y líquido— y elige las inversiones dentro de ese mandato.
• Cobra y defiende los bienes del trust frente a reclamos.
• Custodia el trust document y ejecuta la distribución final cuando el trust termina.

Qué no se da

Lo que este trust no permite es, casi todo, lo mismo que lo hace funcionar.

• No se deshace por decisión del dueño. Es lo que significa irrevocable, y es la fuente de la protección.
• Al terminar, el patrimonio va a los beneficiarios. ⛔ No vuelve al grantor — volver rompería la irrevocabilidad.
• ⚠ No es una estructura perpetua. Está atada a una relación viva: si al trustee le pasa algo, el trust se disuelve. Cómo se resuelve cada situación se escribe en el documento, al principio.
• No hay asesoramiento legal ni fiscal. El abogado y el contador los elige el dueño.
• No se prepara ni se presenta la declaración del trust. Se coordina con un contador externo.
• No se promete un resultado, ni sobre el patrimonio ni sobre ninguna otra cosa.
• No hay alternative investments.
• No se actúa sobre una instrucción ilegal, ni sobre una que rompa la estructura legal del trust.
• ⛔ No hay co-trustee. El mandato es personal y no se comparte.
• No se pone capital propio ni garantías, y el trust no se vincula con otros clientes.

Vuelta al conjunto

El irrevocable resuelve las dos cosas, y cuesta lo que cuesta. Qué tipo corresponde depende de qué haya que resolver.

Los tres tipos, y qué da cada uno →